Cómo reportar opciones en el cronograma D Más artículos No importa qué tipo de opciones que el comercio, las ganancias de capital y las pérdidas deben ser revelados al IRS. El IRS cambió su procedimiento para reportar el comercio de opciones en 2011. Los inversionistas deben ahora enumerar cada transacción a corto y largo plazo en el Formulario 8949 y transferir esa información al Anexo D. Los operadores de opciones no reciben 1099s y deben mantener registros precisos de cada uno Para asegurar que la Lista D es correcta. Reunir sus declaraciones de corretaje y ponerlos en orden de mes. Haga coincidir cada compra y venta de comercio hasta el 31 de diciembre. Cuando haya terminado, separarlos en operaciones a corto y largo plazo. Las opciones que tiene por menos de un año son activos a corto plazo, mientras que las que tienen más de un año son activos a largo plazo. Vaya al sitio web del IRS e imprima una copia del Anexo D y el Formulario 8949. Comience con el Formulario 8949 y complete su nombre y número de Seguro Social en la parte superior del formulario. A continuación, marque una de las tres casillas que informan 1099 base. Puesto que usted no recibió un 1099, marque la casilla C. Informe su transacción de opciones a corto plazo en la Parte I en el Formulario 8949. En la línea 2, ingrese una descripción de la propiedad en la columna a. Mueva a la columna c e ingrese el mes, día y año en que compró el activo, y en la columna d, ingrese el mes, día y año en que vendió el activo. Si se corta la opción de abrir el comercio, la fecha en la columna d será anterior a la fecha en la columna c. Si la opción caducó, ingrese esa fecha en la columna d. Introduzca todas las operaciones a corto plazo de esta manera. Cuando termine, vaya a la línea 2 e ingrese los totales para las columnas eyf. Ingrese sus operaciones a largo plazo en la Parte II de la misma manera que lo hizo en la Parte 1. Comience a llenar el Anexo D ingresando su nombre y número de Seguro Social en la parte superior del formulario. Mueva hacia abajo a la Parte 1, línea 3 para reportar sus transacciones de opción a corto plazo. Transfiera los montos que usted ingresó en el Formulario 8949, línea 2, columnas eyf, al Anexo D, parte 1, línea 3, columnas eyf. Ahora resta la columna e de la columna f e ingresa esa cantidad en la columna h. Repita el procedimiento para sus transacciones de opciones a largo plazo en la Parte II. Artículos que necesitará Declaraciones mensuales de corretaje Anexo D del IRS y Formulario 8949 Consejo Mantenga registros precisos de todas las transacciones de opciones y concilie sus registros con su estado mensual de corretaje. Advertencia Las opciones clasificadas por el IRS como los contratos 1256 no se reportan en el Formulario 8948 o en el Anexo D. Los contratos de la Opción 1256 están marcados con opciones de mercado no de capital y opciones de capital de distribuidor y normalmente son negociados por los agentes de valores. Es un A BBB Logo BBB (Better Business Bureau) copia de Copyright Zacks Investment Research En el centro de todo lo que hacemos es un fuerte compromiso con la investigación independiente y compartir sus descubrimientos rentables con los inversores. Esta dedicación a dar a los inversores una ventaja comercial llevó a la creación de nuestro probado Zacks Rank sistema de clasificación de valores. Desde 1986 casi triplicó el SampP 500 con una ganancia media de 26 por año. Estos rendimientos cubren un período de 1986-2011 y fueron examinados y atestiguados por Baker Tilly, una firma de contabilidad independiente. Visite el rendimiento para obtener información sobre los números de rendimiento mostrados anteriormente. Los datos de NYSE y AMEX tienen al menos 20 minutos de retraso. Los datos de NASDAQ son por lo menos 15 minutos retrasados. Cómo divulgar la venta de las opciones de la llamada de la acción Más artículos Cuando usted negocia opciones de la llamada, la venta se debe divulgar al servicio de renta interior. A diferencia de lo que hacen con las operaciones bursátiles, las empresas de corretaje no le envían un Formulario 1099 que informa la base de cada operación de opción. En su lugar, debe utilizar sus declaraciones de corretaje para hacer coincidir cada operación de opción individual. Debido a que la mayoría de las opciones de compra vencen en menos de un año, las reporta en el Formulario 8949 y en el Anexo D como ganancias o pérdidas de capital a corto plazo. Comience con el Formulario 8949, Parte I, Ganancias y Pérdidas de Capital a Corto Plazo. Marque la casilla C, ya que no recibió el formulario 1099. En la línea 1, columna A, descripción de la propiedad, escriba el nombre de la empresa o su símbolo y, después, escriba las opciones de llamada y el número de opciones de llamada que vendió. Salte la columna B y vaya a la columna C, Fecha de adquisición. Ingrese la fecha en que compró la opción de compra, en formato de mes, día y año. En la columna D, Fecha de venta, ingrese la fecha en que vendió la opción de compra o la fecha en que expiró, utilizando un formato de mes, día y año. Mueva a la columna E, precio de venta e ingrese el monto de venta informado en su estado de cuenta. Si la opción venció sin valor, escribir expiró en la columna. Ahora tome la cantidad que pagó por la opción de compra como se informó en su estado de cuenta de corretaje e ingrese esa cifra en la columna F. Sáltese la columna G. Utilice el mismo procedimiento para informar cada opción de compra que vendió. Cuando termine, agregue las columnas E y F e ingrese los totales en la Línea 2, Columnas E y F. Tome los montos en el Formulario 8949, Línea 2, Columnas E y F, y transfiéralos a la Línea 3, Columnas E y F de la Línea 3 F. Pasar la columna G. Pasar a la columna H, ganancia o pérdida, y restar la columna E de la columna F. Introducir la ganancia o pérdida en la columna G. Terminar completando la lista D y transferir la cantidad final a la línea 10 de la Forma 1040. Artículos que necesitará Declaraciones mensuales de corretaje IRS Schedule D Formulario IRS 8949 Consejo Mantenga un libro mayor de cada operación de opción y compárela con su estado mensual de corretaje para mantener registros precisos de sus transacciones. LEAPS, o títulos de anticipación de acciones a largo plazo, son opciones que normalmente se mantienen un año o más y se reportan como ganancias o pérdidas de capital a largo plazo. Advertencia Si vende una llamada cubierta y la llamada se ejerce, la cantidad que reciba se convierte en parte de la ganancia o pérdida de transacciones de acciones. Es un A BBB Logo BBB (Better Business Bureau) copia de Copyright Zacks Investment Research En el centro de todo lo que hacemos es un fuerte compromiso con la investigación independiente y compartir sus descubrimientos rentables con los inversores. Esta dedicación a dar a los inversores una ventaja comercial llevó a la creación de nuestro probado Zacks Rank sistema de clasificación de valores. Desde 1986 casi triplicó el SampP 500 con una ganancia media de 26 por año. Estos rendimientos cubren un período de 1986-2011 y fueron examinados y atestiguados por Baker Tilly, una firma de contabilidad independiente. Visite el rendimiento para obtener información sobre los números de rendimiento mostrados anteriormente. Los datos de NYSE y AMEX tienen al menos 20 minutos de retraso. (Si no se indica en la línea 1a o 8a de la Lista D o en los Formularios 4684, 4797, 6252, 6781, o 8824). Incluya estas transacciones incluso si no recibió un formulario 1099-B o 1099-S (o declaración sustituta) para la transacción. Sin embargo, si la propiedad que usted vendió fue su casa principal, vea Venta de Su Casa en las Instrucciones para el Anexo D (Formulario 1040). Introduzca los detalles de cada transacción en una fila separada (a menos que se aplique a usted una de las excepciones a la notificación de cada transacción en una fila separada descrita más adelante). Parte I. Use una Parte I separada para cada tipo de transacción a corto plazo descrita en el texto para una de las casillas (A, B o C) en la parte superior de la Parte I. Incluya en cada Parte I solamente transacciones descritas en el Texto para el cuadro que comprueba (A, B o C). Marque solamente una casilla en cada Parte I. Por ejemplo, si marca la casilla A en una Parte I, incluya en esa Parte I solamente las transacciones a corto plazo reportadas a usted en una declaración mostrando la base fue reportada al IRS. Complete todas las copias de la Parte I que necesita para reportar todas las transacciones de cada tipo (A, B o C). Si recibió un Formulario 1099-B para una transacción, la casilla de verificación 8220 Aplicable en el formulario 8949 8221 cerca de la parte superior de ese formulario puede ayudarle a determinar qué recuadro debe comprobar en la Parte I donde reporta dicha transacción. Una declaración sustituta que obtenga en lugar del Formulario 1099-B también le puede indicar qué cuadro comprobar. Recuadro A. Informe sobre una Parte I con el recuadro A revisó todas las transacciones a corto plazo reportadas en el Formulario 1099-B (o estado sustituto) con un monto mostrado por costo u otra base a menos que la declaración indique que la cantidad no fue reportada al IRS . Si su declaración muestra costo u otra base, pero indica que no se informó al IRS (por ejemplo, si la casilla 3 del Formulario 1099-B no está marcada), vea el Recuadro B. abajo. Si no necesita hacer ajustes a la base o tipo de ganancia o pérdida (corto o largo plazo) reportada en el Formulario 1099-B (o estado sustituto) oa su ganancia o pérdida por cualquier transacción para la cual se haya (Notificado normalmente en el Formulario 8949 con el recuadro A marcado), no tiene que incluir esas transacciones en el Formulario 8949. En su lugar, puede informar información resumida para esas transacciones directamente en el Anexo D. Para obtener más información, vea Excepción 1 , luego. Recuadro B. El reporte de una Parte I con la casilla B verificó todas las transacciones a corto plazo reportadas en el Formulario 1099-B (o estado sustituto) sin una cantidad mostrada por costo u otra base o mostrando que el costo u otra base no fue reportada a la IRS. Si su estado de cuenta muestra costo u otra base para la transacción se informó al IRS (por ejemplo, si está marcada la casilla 3 del Formulario 1099-B), ver Cuadro A. Recuadro C. El informe sobre una parte I con el recuadro C marcó todas las transacciones a corto plazo para las que no puede marcar la casilla A o B porque no recibió un formulario 1099-B (o declaración sustituta). Parte II. Utilice una Parte II separada para cada tipo de transacción a largo plazo descrita en el texto para una de las casillas (D, E o F) en la parte superior de la Parte II. Incluya en cada Parte II solamente las transacciones descritas en el texto para la casilla que usted marca (D, E o F). Marque sólo una casilla en cada Parte II. Por ejemplo, si marca la casilla D en una Parte II, incluya en esa Parte II solamente las transacciones a largo plazo reportadas a usted en una declaración que demuestre que la base fue reportada al IRS. Complete todas las copias de la Parte II que necesite para reportar todas las transacciones de cada tipo (D, E o F). Si recibió un Formulario 1099-B para una transacción, la casilla de verificación 8220 Aplicable en el formulario 8949 8221 cerca de la parte superior de ese formulario puede ayudarle a determinar qué recuadro comprobar en la Parte II en la que informa de la transacción. Una declaración sustituta que obtenga en lugar del Formulario 1099-B también le puede indicar qué cuadro comprobar. Recuadro D. Informe sobre una Parte II con el recuadro D revisó todas las transacciones a largo plazo reportadas en el Formulario 1099-B (o estado sustituto) con un monto mostrado por costo u otra base a menos que la declaración indique que la cantidad no fue reportada al IRS . Si su declaración muestra costo u otra base pero indica que no se informó al IRS (por ejemplo, si la casilla 3 del Formulario 1099-B no está marcada), vea el Recuadro E a continuación. Si no necesita hacer ajustes a la base o tipo de ganancia o pérdida (corto o largo plazo) reportada en el Formulario 1099-B (o estado sustituto) oa su ganancia o pérdida por cualquier transacción para la cual se haya (Notificado normalmente en el formulario 8949 con la casilla D marcada), no tiene que incluir esas transacciones en el formulario 8949. En su lugar, puede informar información resumida para esas transacciones directamente en el anexo D. Para obtener más información, vea Excepción 1 , luego. Recuadro E. El informe sobre una parte II con el recuadro E revisó todas las transacciones a largo plazo reportadas en el Formulario 1099-B (o estado sustituto) sin una cantidad mostrada por costo u otra base o mostrando que el costo u otra base no se informó al IRS. Si su estado de cuenta muestra costo u otra base para la transacción se informó al IRS (por ejemplo, si está marcada la casilla 3 del Formulario 1099-B), véase el recuadro D anterior. Recuadro F. El informe sobre una parte II con el recuadro F marcó todas las transacciones a largo plazo para las cuales usted no puede marcar la casilla D o E porque usted no recibió un Formulario 1099-B (o declaración sustituta). No necesita completar y presentar una copia completa del Formulario 8949 (Parte I y Parte II) si puede marcar una sola casilla para describir todas sus transacciones. En ese caso, complete y archive la Parte I o la Parte II y marque la casilla que describe las transacciones. De lo contrario, complete una Parte I o Parte II separada para cada categoría de sus transacciones, como se describe anteriormente. Incluya en su Lista D los totales de todas sus Partes I y II. El Formulario 8949 y el Anexo D le explican cómo hacerlo. Excepciones a la notificación de cada transacción en una fila separada. Hay excepciones a la regla de que debe reportar cada una de sus transacciones en una fila separada de la Parte I o la Parte II. Cualquier contribuyente que califique puede usar Excepción 1 o Excepción 2. Los contribuyentes que presenten el Formulario 1120S, 1065 o 1065-B y otras entidades calificadas deben ver la Disposición especial para ciertas corporaciones, sociedades, agentes de valores y otras entidades calificadas. luego. Excepción 1. El formulario 8949 no es requerido para ciertas transacciones. Es posible que pueda agregar esas transacciones e informarlas directamente en la línea 1a (para transacciones a corto plazo) o en la línea 8a (para transacciones a largo plazo) del Anexo D. Esta opción sólo se aplica a las transacciones (distintas de las ventas de objetos coleccionables) Para lo cual: Usted recibió un Formulario 1099-B (o declaración sustituta) que muestra que la base fue reportada al IRS y no muestra ningún ajuste en la casilla 1g, y Usted no necesita hacer ningún ajuste a la base o tipo de ganancia o pérdida Corto o largo plazo) reportados en el Formulario 1099-B (o declaración sustituta), o en su ganancia o pérdida. Si elige reportar estas transacciones directamente en el Anexo D, no necesita incluirlas en el Formulario 8949 y no necesita adjuntar una declaración. Para obtener más información, consulte las instrucciones del Anexo D. Si califica para utilizar la excepción 1 y también calificar para utilizar la excepción 2. Puede usar ambos. Informe las transacciones que califican para la Excepción 1 directamente en la línea 1a o 8a de la Lista D, según sea aplicable. Informe el resto de sus transacciones como se explica en la Excepción 2. Excepción 2. En lugar de reportar cada una de sus transacciones en una fila separada de la Parte I o la Parte II, puede reportarlas en una declaración adjunta que contenga la misma información que las Partes I y II y en un formato similar (es decir, descripción de la propiedad, Fechas de adquisición y disposición, producto, base, ajuste y código (s), y ganancia o (pérdida)). Utilice tantas declaraciones adjuntas como necesite. Introduzca los totales combinados de todas sus declaraciones adjuntas en las partes I y II con la casilla correspondiente marcada. Por ejemplo, el informe sobre la Parte I con el recuadro B verificó todas las ganancias y pérdidas a corto plazo de las transacciones que su corredor le reportó en una declaración que mostraba que la base no se reportó al IRS. Escriba el nombre del agente seguido de las palabras 8220 véase la declaración adjunta 8221 en la columna (a). Deje en blanco las columnas (b) y (c). Introduzca 8220 M 8221 en la columna (f). Si otros códigos también son aplicables, ingrese todos ellos en la columna (f). Introduzca los totales que se aplican en las columnas (d), (e), (g) y (h). Si tiene declaraciones de más de un corredor, reporte los totales de cada corredor en una fila separada. No ingrese 8220 Disponible a petición 8221 y totales totales en lugar de reportar los detalles de cada transacción en la Parte I o II o declaraciones adjuntas. Provisión especial para ciertas corporaciones, sociedades, negociadores de valores y otras entidades calificadas. Esta disposición especial se aplica a ciertas corporaciones, sociedades, distribuidores de valores y organizaciones sin fines de lucro. Los contribuyentes individuales no son elegibles excepto en raras circunstancias. Puede ingresar totales de resumen en lugar de reportar los detalles de cada transacción en una fila separada de la Parte I o II o en declaraciones adjuntas si: Usted presenta el Formulario 1120S, 1065 o 1065-B o está exento de recibir el Formulario 1099-B , Como una corporación o organización exenta, bajo la sección 1.6045-1 (c) (3) (i) (B) de la Reglamentación, y Usted debe reportar más de cinco transacciones para esa Parte. Si esta disposición se aplica a usted, introduzca los totales resumidos en la línea 1. Para las transacciones a corto plazo, marque la casilla C en la parte superior de la Parte I, incluso si los totales de resumen incluyen las transacciones descritas en el texto de la casilla A o B. Para las operaciones a largo plazo, Casilla de verificación F en la parte superior de la Parte II, incluso si los totales de resumen incluyen las transacciones descritas en el texto de la casilla D o E. Entre 8220 Disponible a petición 8221 en la columna (a). Deje en blanco las columnas (b) y (c). Introduzca 8220 M 8221 en la columna (f). Si otros códigos también son aplicables, ingrese todos ellos en la columna (f). Introduzca los totales que se aplican en las columnas (d), (e), (g) y (h). No use una fila separada para los totales de cada corredor. En su lugar, ingrese los totales de resumen de todos los corredores en una sola fila de la Parte I (con la casilla C marcada) o en la Parte II (con la casilla F marcada). E-file. Si envía su declaración por correo electrónico pero elige no reportar cada transacción en una fila separada en la declaración electrónica, debe (a) incluir el Formulario 8949 como archivo adjunto PDF a su devolución o (b) adjuntar el Formulario 8949 al Formulario 8453 O la forma apropiada en la serie de la Forma 8453) y envíe los formularios por correo al IRS. (Sin embargo, no puede adjuntar un formulario de papel 8949 al Formulario 8453-FE). Puede adjuntar una o más declaraciones que contengan la misma información que el Formulario 8949, en lugar de adjuntar el Formulario 8949, si las sentencias están en un formato similar al Formulario 8949 Sin embargo, esto no se aplica a las transacciones que califican para la excepción 1 o la disposición especial para ciertas corporaciones, sociedades, negociadores de valores y otras entidades calificadas. En esos casos, no se requiere ni un anexo, ni una declaración, ni el Formulario 8453. Anualidad de regalo de caridad. Si usted es el beneficiario de una anualidad de donación caritativa y recibe un Formulario 1099-R que muestra una cantidad en la casilla 3, reporte la cantidad de la casilla 3 en una Parte II con la casilla F marcada. Ingrese el 8220 Form 1099-R 8221 en la columna (a). Introduzca la cantidad de la casilla 3 en la columna (d). Completar también la columna (h). Form 2438. Anote cualquier ganancia de capital a corto plazo neta de la línea 4 del Formulario 2438 en una Parte I con la casilla C marcada. Ingrese 8220 Ganancia neta de capital a corto plazo del Formulario 2438, línea 4 8221 en la columna (a), ingrese la ganancia en la columna (h) y deje todas las demás columnas en blanco. Anote cualquier cantidad de la línea 12 del Formulario 2438 en una Parte II con la casilla F marcada. Ingrese 8220 Ganancias de capital no distribuidas no designadas (de Formulario 2438) 8221 en la columna (a), anote el monto de la ganancia en la columna (h) y deje todas las demás columnas en blanco. Formulario 2439. Las corporaciones y asociaciones reportan las ganancias de capital a largo plazo no distribuidas de la Forma 2439 en una Parte II con la casilla F marcada. Ingrese 8220 De la Forma 2439 8221 en la columna (a), ingrese la ganancia en la columna (h) y deje en blanco todas las demás columnas. Las personas reportan ganancias de capital a largo plazo no distribuidas de la Forma 2439 en la línea 11 del Anexo D (Formulario 1040). Los estados y fideicomisos reportan esos montos en la línea 11 del Anexo D (Formulario 1041). NAV para determinados fondos del mercado monetario. Si tiene una ganancia o pérdida de capital determinada con arreglo al método del valor liquidativo neto (NAV) con respecto a las acciones de un fondo de mercado monetario flotante, indique el nombre del fondo seguido de (NAV) en la columna (a) I con la caja C marcada. Introduzca la ganancia o pérdida neta en la columna (h). Deje en blanco todas las demás columnas. Ninguna ganancia o pérdida de capital a largo plazo puede registrarse bajo el método NAV. Distribuciones sin dividendos. Las distribuciones de una corporación que son una devolución de su costo (u otra base) no se gravan hasta que usted recupera su costo (u otra base). Reduzca su costo (u otra base) por estas distribuciones, pero no por debajo de cero. Una vez que haya recuperado su costo total (u otra base), cualquier distribución posterior de dividendos no es tributable como una ganancia de capital. Escriba el nombre del pagador de cualquier distribución imponible de dividendos en la columna (a) en una Parte I con la casilla C marcada o en la Parte II con la casilla F marcada (dependiendo de cuánto tiempo sostuvo la acción). Introduzca la parte imponible de la distribución en las columnas (d) y (h). Cada pagador de una distribución sin dividendos debe enviarle un Formulario 1099-DIV mostrando el monto de la distribución en el recuadro 3. Disposiciones de propiedad depreciable no utilizadas en un negocio o negocio. Reportar en el Formulario 8949 una pérdida por la venta o el intercambio de bienes depreciables no utilizados en un negocio o negocio pero mantenidos para su inversión o para ser utilizados en una actividad no lucrativa. Si usted tiene una ganancia por la venta de dicha propiedad, vea Disposición de Propiedad Depreciable No Usada en Comercio o Negocios en las instrucciones del Formulario 4797. Otras ganancias o pérdidas en las que no se conoce el precio o la base de ventas. Si usted tiene otra ganancia o pérdida para la cual usted no conoce el precio de venta o la base (como una ganancia de capital a largo plazo del Formulario 8621), ingrese una descripción de la ganancia o pérdida en la columna (a) C o la parte II con la casilla F marcada (dependiendo de cuánto tiempo sostuviera la propiedad). Si tiene una ganancia, escríbala en las columnas (d) y (h). Si tiene una pérdida, escríbala en las columnas (e) y (h). Completa cualquier otra columna que puedas. Columna (a) 8212Descripción de la propiedad Para la acción, incluya el número de acciones. Puede usar símbolos de cotización o abreviaturas para describir la propiedad siempre y cuando se basen en las descripciones de la propiedad como se muestra en el Formulario 1099-B o 1099-S (o declaración sustituta). Si usted heredó la propiedad de alguien que murió en 2010 y el albacea de la propiedad hizo la elección para presentar el formulario 8939, también ingrese 8220 INH-2010 8221 en la columna (a). Columna (b) 8212Date adquirido Ingrese en esta columna la fecha en que adquirió la propiedad. Ingrese la fecha de negociación de las acciones y bonos que compró en un mercado cambiario o de venta libre. Para una venta corta, ingrese la fecha en que adquirió la propiedad entregada al corredor o al prestamista para cerrar la venta corta. Para la propiedad que usted eligió anteriormente como vendida y readquirida el 1 de enero de 2001 (o el 2 de enero de 2001, para acciones fácilmente negociables), ingrese la fecha de la venta y la requisición. Si recibió un Formulario 1099-B (o declaración sustituta), la casilla 1b puede ayudarlo a determinar cuándo adquirió la propiedad. Propiedad heredada. Generalmente, si usted eliminó la propiedad que usted adquirió por herencia, reporte la venta o intercambio en una Parte II con la casilla correspondiente marcada (D, E o F). Ingrese 8220 HEREDADO 8221 en la columna (b). Acciones adquiridas en diversas fechas. Si usted vendió un bloque de acciones (o propiedad similar) que adquirió a través de varias compras diferentes, puede reportar la venta en una fila e ingresar 8220 VARIOS 8221 en la columna (b). Sin embargo, usted todavía debe reportar la ganancia (pérdida) de corto plazo en la venta en la Parte I y la ganancia o pérdida (pérdida) a largo plazo en la Parte II. Columna (c) 8212Date vendido o desechado Introduzca en esta columna la fecha en que vendió o eliminó la propiedad. Utilice la fecha de negociación para las acciones y los bonos negociados en un mercado cambiario o de venta libre. Para una venta corta, ingrese la fecha en que entregó la propiedad al corredor o al prestamista para cerrar la venta corta. Si recibió un Formulario 1099-B (o declaración sustituta), el recuadro 1c puede ayudarlo a determinar cuándo se vendió o se deshizo de la propiedad. Columna (d) 8212Procesos (Precio de venta) Siga las instrucciones que se aplican a su (s) transacción (es). Usted no recibió un Formulario 1099-B o 1099-S (o declaración sustituta). Si usted no recibió un Formulario 1099-B o 1099-S (o declaración sustituta) para una transacción, ingrese en la columna (d) los ingresos netos. Los ingresos netos son iguales a los ingresos brutos menos los gastos de venta (tales como honorarios de corredores, comisiones e impuestos de transferencia estatales y locales). Si vendió una opción de compra y se ejerció, también debe ajustar el precio de venta de la propiedad vendida bajo la opción de cualquier prima de opción (como se indica en Gain or Loss From Options en las instrucciones del Schedule D (Formulario 1040)). Usted recibió un Formulario 1099-B o 1099-S (o declaración sustituta). Si recibió un Formulario 1099-B o 1099-S (o declaración sustituta) para una transacción, ingrese en la columna (d) los ingresos mostrados en el formulario o en la declaración que recibió. Si hay algún gasto de venta o prima de opción que no se refleje en el formulario o en la declaración que recibió (por un ajuste a los ingresos oa la base mostrada), ingrese 8220 E 8221 en la columna f) y el ajuste necesario en la columna g) . Véase el ejemplo de la columna (g) 8212Ajustes de Ganancia o Pérdida. luego. Si los ingresos que usted recibió fueron más que los mostrados en el Formulario 1099-B o 1099-S (o declaración sustituta), ingrese los ingresos correctos en la columna (d). Esto puede ocurrir si, por ejemplo, se comprueba la casilla 4 del formulario 1099-S. Usted no debe haber recibido un Formulario 1099-B (o declaración sustituta) para una transacción que representa simplemente la devolución de su inversión original en una obligación intransferible, como un bono de ahorro o un certificado de depósito. Pero si lo hiciera, reporte los ingresos mostrados en el Formulario 1099-B (o en el enunciado sustituto) en las columnas (d) y (e). Columna (e) 8212Cost u otra base La base de la propiedad que usted compra es generalmente su coste, incluyendo el precio de compra y cualquier coste de la compra, tal como comisiones. Es posible que no pueda utilizar el costo real como base si ha heredado la propiedad, la ha recibido como regalo o la ha recibido en un intercambio libre de impuestos o conversión involuntaria o en conexión con una venta de lavado 8220. 8221 Si no usa el costo real, adjunte una explicación de su base. La base de la propiedad adquirida por donación es generalmente la base de la propiedad en manos del donante. La base de la propiedad heredada es generalmente el valor justo de mercado en la fecha de la muerte. Ver Pub. 551 para más detalles. Sin embargo, si usted vendió la característica que usted heredó de alguien que murió en 2010 y el ejecutor hizo la elección para archivar la forma 8939, vea Pub. 4895 (disponible en irs. gov/publications/p4895). Si usted eligió reconocer la ganancia en propiedades que se mantuvieron el 1 de enero de 2001, su base en la propiedad es su precio de cierre de mercado o valor justo de mercado, según sea el caso, en la fecha de la venta y readquisición reputadas, Ganancia o una pérdida no permitida. Para más detalles, vea Pub. 551 o Pub. 550. Ajustes a la base. Antes de que pueda calcular cualquier ganancia o pérdida en una venta, cambio u otra disposición de la propiedad, generalmente debe hacer ciertos ajustes (aumentos y disminuciones) a la base de la propiedad. Aumentar la base de su propiedad mediante mejoras de capital. Disminuir por depreciación, amortización y agotamiento. Si usted vendió acciones, ajuste su base restando todas las distribuciones de dividendos que recibió antes de la venta. También ajustar su base para cualquier división de acciones. Ver Pub. 550 para más detalles. Aumentar el costo u otra base de un instrumento de deuda de descuento original (OID) por la cantidad de OID que ha incluido en el ingreso bruto para ese instrumento. Ver Pub. 550 para más detalles. Si usted elige incluir actualmente en el ingreso el descuento de mercado en un bono, aumente la base del bono por el descuento de mercado que se ha incluido en el ingreso de ese bono. Ver Pub. 550 para más detalles. Si elige amortizar la prima de bonos en un bono sujeto a impuestos, reduzca la base del bono por cualquier amortización de la prima de bonos permitida como una compensación a los ingresos por intereses o como una deducción por ese bono. Ver Pub. 550 para más detalles. Reducir la base de un bono exento de impuestos por cualquier amortización de prima de bono para ese bono. Ver Pub. 550 para más detalles. Si una deducción de contribución de caridad es permisible debido a una venta de venta de propiedad a una organización de caridad, debe asignar su base en la propiedad entre la parte vendida y la parte aportada en base al valor justo de mercado de cada uno. Ver Pub. 544 para más detalles. En el caso de las opciones compensatorias otorgadas después de 2013, la información de base reportada en el Formulario 1099-B (o estado sustituto) no reflejará ninguna cantidad que haya incluido en los ingresos al otorgar o ejercer la opción. Aumentar su base por cualquier cantidad que incluyó en los ingresos después de la concesión o el ejercicio de la opción. Para las opciones compensatorias otorgadas antes de 2014, cualquier información de base que se le haya reportado en el Formulario 1099-B (o estado sustituto) puede reflejar o no reflejar cualquier cantidad que usted incluyó en los ingresos después de la concesión o ejercicio de la opción . Si la información de base reportada en el Formulario 1099-B (o estado sustituto) no refleja un monto que usted incluyó en los ingresos después de la concesión o ejercicio de la opción, aumente su base por el monto que incluyó en los ingresos al otorgar o ejercer el opción. Ver Pub. 525 para más información. Base promedio. Puede utilizar el método de base promedio para determinar la base de las acciones si las acciones son idénticas entre sí, las adquirió a precios diferentes y las dejó en una cuenta con un custodio o agente y: (U otra sociedad de inversión regulada) Son acciones que posee en relación con un plan de reinversión de dividendos (DRP), y todas las acciones que posee en relación con el DRP se tratan como valores cubiertos (definidos más adelante) 2011 en conexión con un DRP. Las acciones son idénticas si tienen el mismo número CUSIP, con la excepción de que las acciones de una DRP no son idénticas a las acciones que se encuentran en una DRP, aunque tengan el mismo número CUSIP. (Los números CUSIP son números de identificación de seguridad). Si está usando el método de base promedio y recibió un Formulario 1099-B (o declaración sustituta) que muestra una base incorrecta, ingrese 8220 B 8221 en la columna (f), ingrese la base mostrada en Formulario 1099-B (o declaración sustituta) en la columna (e), y vea Cómo completar el Formulario 8949, Columnas (f) y (g). luego. Para más detalles sobre cómo hacer la elección y calcular la base promedio, vea la sección 1012, Pub. 550, y la sección de regulaciones 1.1012-1 (e). Formulario 1099-B. Si la propiedad que usted vendió era un seguro cubierto, su base se debe mostrar en la casilla 1e del Formulario 1099-B (o declaración sustituta) que recibió de su corredor. Generalmente, un seguro cubierto es cualquiera de los siguientes. Acciones adquiridas después de 2010 (generalmente después de 2011 si se encuentran en un fondo de inversión u otra sociedad de inversión regulada, o adquiridas a través de un plan de reinversión de dividendos). Ciertas acciones mantenidas en un fondo mutuo o en conexión con un plan de reinversión de dividendos para el cual una elección de una sola cuenta está en efecto. Algunos instrumentos de deuda adquiridos después de 2013. Ciertas opciones, warrants y derechos sobre acciones que otorgó o adquirió después de 2013. Un contrato futuro de valores que haya suscrito después de 2013. Para obtener más información, consulte la sección 6045 (g) y la sección de regulaciones 1.6045-1. Si se marca la casilla 5 en el Formulario 1099-B, la propiedad vendida no era un seguro cubierto. Escriba la base mostrada en el Formulario 1099-B (o declaración sustituta) en la columna (e). Si la base mostrada en el Formulario 1099-B (o declaración sustituta) no es correcta, vea Cómo completar el Formulario 8949, Columnas (f) y (g). Más tarde, para el ajuste que debe hacer. Ingrese la base correcta de la propiedad en la columna (e) si: No se muestra ninguna base en el Formulario 1099-B (o declaración sustituta), o La base mostrada no fue reportada al IRS.
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